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5月31日截止,請務必完成企業所得稅匯算清繳


已經到了5月底了,別忘了這件大事——2020年度企業所得稅匯算清繳期已經快到啦!如果還沒有完成匯算清繳的,大家盡快完成,或者轉發告知,不然后果十分嚴重。

不按時匯算清繳可能有什么嚴重后果?

1、法人代表不能貸款買房!
2、法人代表不能辦移民!
3、法人代表不能領養老保險!
4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元!
5、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境,沒法坐飛機和高鐵!
6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查!
7、長期不申報稅收,發票會被鎖機!
8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等!

2021年匯算清繳
5月31日截止

關于企業所得稅匯算清繳,確實是一項大工程,因為需要填寫的表格多而復雜,往往讓納稅人無從下手~

比如:我該準備哪些材料?職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表,這些都怎么填寫啊?簡直就是一大麻煩問題!

莫慌~下面帶你了解企業所得稅匯算清繳!

一、匯算清繳適用范圍和申報時間

注意了,實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

二、工作步驟

1、匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定,自行計算2020年應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度已預繳企業所得稅額,確定2020年應補或者應退稅額。

2、填寫《年度納稅申報表》,在規定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3、結清稅款。

三、企業的納稅年度

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

匯算清繳后
如何進行賬務處理?

一、補繳企業所得稅
年度匯算清繳,企業經過納稅調整,需要補繳稅款的。
1、匯算清繳后,補繳企業所得稅
借:以前年度損益調整
      貸:應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納補繳的稅款
借:應交稅費--應交企業所得
      貸:銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
     貸:以前年度損益調整
注:如果企業有計提盈余公積金的,再把利潤分配-未分配利潤結轉到盈余公積的相關科目。

二、預繳稅額多繳了
年度匯算清繳,企業經過納稅調整,全年應納稅額小于已預繳稅款。
1、匯算清繳后,全年應納稅額小于已預繳稅額
借:應交稅金-應交企業所得稅
     貸:以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
      貸:利潤分配-未分配利潤
3、調整“利潤分配-未分配利潤”
借:利潤分配-未分配利潤
      貸:盈余公積-法定盈余公積
            盈余公積-任意盈余公積
4、多預繳稅額處理:退稅或者抵稅
(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅
(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅費用
      貸:應交稅費-應交企業所得稅

三、報表的調整
1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;
2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。


來源:會計說、稅務師、稅政第一線等。

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